2018制造业减税降费：增值税税率从17%降至16% —— 文章正文2018-04-02

“营改增”全面推广一年后，制造业增值税税率迎来调整预期。

3月28日，国务院常务会议确定深化增值税改革措施，决定5月1日起制造业等增值税税率从17%降至16%，并将纳税人年销售额标准由50万和80万上调至500万元。

这成为2018年减税降费政策后的首个制度红利，在时间节点上，制造业增值税税率下调后正式实行时间和去年“营改增”全面推广的时间一致，都选择在5月1日开始实施。

多位财税人士分析，选择5月1日实施，一方面是为税务部门留出时间调整系统报税程序，另外一方面也是对“营改增”的减税效果做统计。“到今年5月1日，营改增正式推广一年，作为一个完整的纳税年度，更能看出减税效果。”

改革采取审慎态度

对于制造业增值税税率调整的改革，事实上早在2016年就已经启动市场调查工作。

2016年1月，《中国经营报》记者曾独家了解到，中央多个部门已经开始商讨制造业增值税税率下调，其范围预计至少在1个百分点左右。

目前我国增值税税率分别为17%、11%、6%三档适用税率，其中17%档次税率的征税范围主要包括销售货物、加工和修理修配劳务等，制造业的增值税税率基本涵盖在此档次范围内。

相比其他国家，我国的增值税税率呈现偏高的态势。

根据工信部对企业负担调查报告显示，在制造业领域，和我国存在竞争关系的国家中，日本增值税税率为5%，韩国、越南、印度尼西亚均为10%。

在此背景下，为了提高我国产品市场竞争力和降低实体经济税负，调整制造业增值税税率也成为财税改革的一项重要内容。

值得注意的是，此项改革从2016年开始讨论，直到今天才正式公布，一定程度上说明中央对深水区的财税改革采取的谨慎态度。

一位财税系统人士透露，对于制造业增值税税率的下调，目前决策层想做的应该是一种制度，而不是过渡性政策，多部委的互相调研和商讨有利于政策完善。

两会期间，政府工作报告指出，减税方面，全年再为企业和个人减税8000多亿元；非税方面，要为市场主体减轻非税负担3000多亿元。两项改革可以实现万亿元的减负效果。

高端制造业受益

根据政府工作报告，今年将继续实施减税降费政策，制造业增值税税率下调，成为上述政策的首个利好。

财政部国库司负责人娄洪在财政部吹风会上表示，受《中国制造2025》深入实施，装备制造业和高技术产业持续快速发展等带动，通用设备制造业、专用设备制造业、计算机通信和其他电子设备制造业税收分别增长23.5%、20.9%、21.6%，减税降费政策提振了经济主体活力。

财政部发布的2017年财政收支数据中，增值税收入也独占鳌头。

相关数据显示，国内增值税收入为56378亿元，同比增长8%，占全部税收收入的比例为39.05%，这个数据也成为所有税种中单个税收收入占比最大的税种。

而降低制造业增值税税率，有利于提高制造业企业销项税抵扣额度，减少制造业企业的应缴纳增值税额，扩大制造业企业的盈利空间。

新华基金报告指出，作为制造业大国，我国第二产业仍占据较大比重，在人口红利消失和产业升级的背景下，以提高效率为核心的高端制造业成为中国制造业升级的重要力量。

“特别是高铁、风电新能源业务等产业的发展趋势对装备制造业的发展形成了强大的引擎。在此背景下，调整税率有利于高端装备制造业的发展。”新华基金报告分析。

3月25日，财政部部长刘昆在2018中国发展高层论坛上表示，今年财政部将继续调整增值税税率水平，并按三档变两档的方向进行，重点降低制造业、交通运输等行业的税率，进一步激发市场主体活力，促进实体经济发展。